Налоги и взносы для Partita IVA в 2025 году: готовы ли вы к переменам?
Введение: почему это важно?
Владельцы Partita IVA (индивидуального номера для ведения самостоятельной деятельности в Италии) обязаны уплачивать ряд налогов и взносов, зависящих от вида деятельности, оборота и выбранного режима налогообложения. В 2025 году вступили в силу новые положения, влияющие на сроки и процентные ставки (*aliquota fiscale*) по некоторым взносам (contributi previdenziali) и налогам (*imposte*).
Знание актуальных правил помогает избежать просрочек, штрафов и упущенных льгот (*agevolazioni fiscali*).
Какие налоги и взносы обязан платить владелец Partita IVA?
Основные категории
- Налоги на доход – обычно IRPEFIRPEFIRPEF или замещающий налог (forfettario), а также региональные и местные доплаты (*addizionali regionale e comunale*).
- Взносы на социальное обеспечение – через INPS (Национальный институт соцстрахования) или через кассы профессиональных ассоциаций (*Cassa Previdenziale*) для адвокатов, врачей, архитекторов и т.п.
- НДС (IVA) – если не используете освобождённый режим (forfettario), то нужно начислять и перечислять налог на добавленную стоимость.
- Страховка от несчастных случаев (INAIL) – в некоторых видах деятельности обязательна.
Кто и где регистрируется?
- *Профессионалы* (без собственной кассы) → Gestione separata INPS.
- *Адвокаты, врачи, архитекторы* → *Cassa Previdenziale* (к примеру, Cassa Forense для адвокатов).
- *Коммерсанты (commercianti)* и *ремесленники (artigiani)* → специальная секция INPS.
Gestione separata INPS: особенности для фрилансеров
Gestione separata – это фонд INPS для работников с Partita IVA, не имеющих собственной профессиональной кассы (*cassa di categoria*).
- Ставка (*aliquota*) в 2025 году составляет обычно 25% + 0,72% (на пособия по материнству, больничным, т.д.), итого 25,72%.
- При этом отсутствуют *фиксированные взносы*. Сумма рассчитывается строго исходя из реального дохода (*reddito imponibile*). Если доход нулевой, платить ничего не нужно.
Кто обязан?
- Любой фрилансер, не относящийся к конкретной категории (к примеру, переводчики, программисты, маркетологи).
- Работники, занятые в спорте (спорт dilettantistico), если нет специальной кассы.
Способы уплаты
- Раз в год вместе с налоговой декларацией (*dichiarazione dei redditi*).
- Основные сроки — июнь (primo acconto) и ноябрь (secondo acconto).
Для ремесленников (artigiani) и коммерсантов (commercianti)
Эта категория регистрируется в Camera di Commercio (Торговая палата) и платит взносы INPS по ставке около 24% от части дохода, но существует фиксированный минимум (около 4 000 евро в год).
- Если доход выше определённого минимума, дополнительно уплачивается процент с разницы.
- Ставки отличаются для тех, кто моложе 21 года, иногда есть льготы для новых предприятий.
Пример:
- Фиксированная часть ~ 3 800–4 200 €/год (делят на 4 квартала).
- Плюс процент на сумму дохода, превышающую определённый порог.
Сроки уплаты (scadenze)
Gestione separata
- Обычно сроки совпадают с декларацией доходов: первая часть в июне, вторая — в ноябре. Точные числа уточняются каждый год в *calendario fiscale* от Agenzia delle Entrate.
Artigiani и Commercianti
- Четыре платежа (rate trimestrali):
- 16 мая 2025
- 20 августа 2025
- 17 ноября 2025
- 16 февраля 2026
Для конкретных ставок и сумм:
При низком доходе остаётся уплата “фиксированных” взносов. Если доход превышает *минимальную базу*, добавляется процентная часть.
Льготы для режима forfettario
Forfettario – упрощённый режим, позволяющий платить:
- Замещающий налог ~15% (а при новом старте иногда 5%).
- Освобождение от уплаты IVA (не нужно выставлять НДС в счетах).
В 2025 году добавили две основные льготы по INPS:
- Снижение на 35% от взносов (нужно подать заявление до 28 февраля или сразу после открытия Partita IVA).
- Скидка в 50% на взносы в первые 3 года — новая мера, запущенная *Legge di Bilancio 2025*, доступна только для новых ИП (artigiani, commercianti).
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
❓ Какие налоги платят владельцы Partita IVA в 2025 году?
📌 В 2025 году владельцы Partita IVA обязаны уплачивать:
✅ Налог на доход — IRPEF или замещающий налог (если на forfettario).
✅ Взносы INPS — для artigiani, commercianti или gestione separata.
✅ Региональные и муниципальные надбавки (addizionali regionali e comunali).
✅ НДС (IVA) — если не используется освобождённый режим.
❓ В чём разница между gestione separata и стандартным INPS для ремесленников?
📌 Gestione separata — это INPS для фрилансеров без профессиональной кассы. Взносы зависят от дохода.
📌 Artigiani и commercianti платят фиксированные суммы + процент от превышающей доходной базы.
❓ Как платить взносы, если дохода нет?
📌 Gestione separata позволяет не платить взносы, если доход нулевой.
📌 Artigiani и commercianti платят фиксированный минимум независимо от дохода (около 4 000 €/год).
❓ Можно ли снизить INPS при forfettario?
📌 Да, в 2025 году предусмотрены две программы льгот:
✅ Снижение взносов на 35% (нужно подать заявление в INPS до 28 февраля).
✅ Скидка 50% на взносы в первые три года (новая мера Legge di Bilancio 2025).
❓ Какие сроки уплаты налогов в 2025 году?
📌 Gestione separata:
✅ Июнь — первый платёж (primo acconto).
✅ Ноябрь — второй платёж (secondo acconto).
📌 Artigiani и commercianti:
✅ 16 мая, 20 августа, 17 ноября, 16 февраля — квартальные взносы INPS.
❓ Где получить актуальную информацию?
📌 На сайте Agenzia delle Entrate и INPS вы найдёте последние изменения в ставках и сроках..
Получение Partita IVA — важный шаг для всех, кто хочет легально работать как предприниматель или фрилансер в Италии. В 2025 году изменились ставки взносов, предусмотрены льготы для новых ИП, и ужесточились сроки уплаты. Чтобы не рисковать штрафами и переплатами, лучше заранее продумать налоговую стратегию и консультироваться с профессионалами: бухгалтером (commercialista) или налоговым консультантом, чтобы выбрать оптимальный режим и корректно платить все налоги.
